“Controle de Contas”, ferramenta que garante Números Confiáveis.

#63

Este Incrementando foi criado como um meio para vivermos nosso propósito:

HUMANIZAR OS NÚMEROS PARA PROSPERAR EM UMA NOVA ECONOMIA.

No INCREMENTANDO 62 iniciei a escrever sobre a importância da confiabilidade das informações, e da necessidade de mecanismos de amarrações que garantam tranquilidade a todos, no processo de tomada de decisão. O objetivo desta edição é continuar a descrever o CONTROLE DE CONTAS, que é um relatório que agrupa as conciliações essenciais dentro de uma empresa, o qual, conforme escrevi no texto anterior, precisa ser elaborado (no mínimo) mensalmente. Terminei o texto abordando a conciliação de Contas a Receber/Faturamento/Recebimento, cuja equação está abaixo.

Contas a Receber 1/março + Faturamento março – Recebimentos março = Contas a Receber 31/março

Contas a Receber 1/março + Faturamento março – Contas a Receber 31/março = Recebimentos março

Há uma inversão matemática para isolar os Recebimentos, número que tem que “bater” com os valores que estão nos extratos bancários. Caso isto não aconteça, é crucial investigar o processo, já que uma inconsistência significa que, ou o lucro ou a NCG podem ser diferentes dos que estão sendo apresentados nos relatórios, e podem consequentemente gerar decisões equivocadas.

O mesmo raciocínio deve ser aplicado às demais contas. Começando pela conciliação da movimentação de materiais, que envolve estoques, compras e vendas (que a preço de custo é representado pelo custo da mercadoria vendida – c.m.v.).

Saldo de Estoques 1/março + Compras março – C.M.V. março = Saldo de Estoques 31/março

Saldo de Estoques 31/março – Saldo de Estoques 1/março + C.M.V. março = Compras março

Esse mesmo valor de compras usado na equação anterior, também deve ser utilizado na conciliação de fornecedores (de itens que compõem o c.m.v.) a pagar e pagamentos destes.

Fornecedores a Pagar 1/março + Compras março – Pagamentos março = Fornecedores a Pagar 31/março

Fornecedores a Pagar 1/março + Compras março – Fornecedores a Pagar 31/março = Pagamentos março

O passo seguinte é conciliar as contas de despesas e provisões (impostos, comissões, fretes, salários, encargos e taxas de cartões/boletos). E, tanto nesta equação como na anterior, os Pagamentos precisam ser exatamente os mesmos que constam nos extratos bancários.

Desp. e Prov. Pagar 1/março + Desp. e Prov. março – Pgtos. Desp. e Prov. março = Desp. e Prov. Pagar 31/março

Desp. e Prov. Pagar 1/março + Desp. e Prov. março – Desp. e Prov. Pagar3 1/março = Pgtos. Desp. e Prov. março

As equações acima garantem a confiabilidade das contas operacionais. Mas, para garantir a segurança total, é necessário acrescentar as movimentações extra-operacionais de entradas (empréstimos, juros recebidos, aporte etc.) e saídas (amortizações, juros pagos etc.) de caixa. E, vou ser insistente, o Saldo de Caixa e Bancos do dia 31 deve ser exatamente iguais aos dos extratos.

Recebimentos março  – Pgtos. Fornec. março – Pgtos. Desp. e Prov. março + Entradas Extras março

– Saídas Extras março + Saldo de Caixa e Bancos 1/março = Saldo de Caixa e Bancos 31/março

Marcelo Simões Souza

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