Diagnóstico da Gestão de Resultados – Dimensão Informações Números Fundamentais Fim.

#96

Este Incrementando foi criado como um meio para vivermos nosso propósito:

HUMANIZAR OS NÚMEROS PARA PROSPERAR EM UMA NOVA ECONOMIA.

Encerrei a edição anterior discorrendo sobre NCG (Necessidade de Capital de Giro) e sua variação. Mas, quero reforçar o quanto é importante na gestão do caixa de uma empresa medir e conhecer essas variáveis?

Conforme já foi dito CDG (Capital de Giro) é o volume de recursos que a empresa precisa dispor para “deixar” com o cliente (saldos de contas a receber), em estoques e, no caixa para os pagamentos, enquanto os recursos ficam “aplicados” nas duas primeiras contas.

Contas a receber + Estoques + Caixa = CDG

Utilizando recursos da matemática, pode-se notar na equação abaixo que o dinheiro que “sobra” no caixa é o que se possui de CDG menos o que está “aplicado com os clientes e sob a forma de materiais e mercadorias:

Caixa = CDG – Contas a receber - Estoques

Por outro lado, parte dessas “aplicações” são financiados por compras com pagamentos futuros, ou seja, o contas a pagar. Portanto: 

Caixa = CDG – (Contas a receber + Estoques - Contas a pagar)

Portanto o caixa aumenta ou diminui, em função da gestão do CDG e da NCG, já que:

NCG = Contas a Receber + Estoques – Contas a pagar

 Caixa = CDG – NCG

O CDG próprio é afetado por três grupos de ações: compra e venda de ativos físicos (máquinas, equipamentos etc.); aportes e retiradas por parte de sócios e acionistas; e o resultado operacional (lucro ou prejuízo). No entanto, em condições normais, somente este último acontece todos os dias em uma empresa. E por causa disto se diz que:

Geração Operacional de Caixa (GOC) = Resultado operacional – Variação de NCG

Então, além de todas as ações relacionadas à lucratividade que já foram comentadas, também é essencial gerenciar o que altera a NCG, ou seja, os tempos que são negociados para receber de clientes, para pagar fornecedores e que são gerenciados para materiais e mercadorias ficarem “paradas” dentro da empresa. Portanto, para aqueles que desejam agir na formação de caixa, é básico possuir estes Números Fundamentais.

                               Saldo de contas a receber

Prazo de Recebimento = ---------------------- X 30

                                 Faturamento

                                  Saldo de estoques

Prazo de Estoques = ------------------------- X 30

                      C.M.V.

                                   Saldo de contas a pagar

Prazo de Pagamento = ------------------------ X 30

                      Compras

Estes ajudam a conscientizar as pessoas de que o caixa é prejudicado quando um dia a mais é concedido para clientes, a menos é cedido para fornecedores, e ainda questões nos processos de compras e produção que deixem materiais e mercadorias mais tempo do que o necessário dentro da empresa.

Tamanho Ótimo é um Número Fundamental que também deriva da lucratividade e da NCG.

O aumento das vendas, desde que não seja à vista, tende a aumentar lucro e NCG. O Tamanho Ótimo é exatamente quando:

Resultado Operacional = Variação da NCG

E para concluir, a Geração Líquida de Caixa é afetada por: investimentos, aportes etc.

GLC = GOC + Outras Entradas – Outras Saída

Marcelo Simões Souza

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